人生邁入新階段，無論是攜手共組家庭，或是選擇各自安好，除了情感上的轉變，往往也伴隨著財產結構的重大調整。高資產族群、創業者在面臨婚姻狀態變動時，若能提早進行稅務規劃，不僅能保護辛苦累積的家業，更能讓愛與責任妥善延續。
以下理查會計為您梳理結離婚前後，不可不知的財富留存與合法節稅關鍵。
釐清夫妻財產制：創業與財富傳承的防護網
在台灣，若夫妻婚前或婚後沒有特別去法院辦理契約登記，一律自動適用「法定財產制」。在這個制度下，兩人的財產會分為「婚前」與「婚後」，各自保有所有權與管理權。
對於企業主或創業者來說，另一種常見的選擇是「分別財產制」，雙方財產完全獨立。理查會計提醒，選擇不同的財產制，會直接決定婚姻關係結束（無論是離婚或面臨生死離別）時的資產分配命運，是財富規劃不容忽視的起點。
迎向新人生：離婚分產與贍養費的免稅眉角
當婚姻劃下句點，財產分配往往是最核心的議題。在法定財產制下，法律賦予了弱勢一方「夫妻剩餘財產差額分配請求權」。
- 財產怎麼算？哪些不必分？
剩餘財產的計算，原則上是用雙方各自現存的「婚後財產」扣除「婚後債務」後，得出淨值，再由少的一方對多的一方請求差額的一半。
特別注意的是，以下財產不納入分配範圍：
- 婚前各自擁有的資產
- 婚後因繼承或他人贈與（無償取得）的財產
- 精神慰撫金
- 離婚給付會被課贈與稅嗎？
許多人擔心離婚時過戶房產或給付大筆金額會被國稅局盯上。事實上，只要雙方簽有正式的離婚協議書，或是經由法院判決約定給付的贍養費、財產分配，在法律上屬於契約義務而非無償贈與，因此免徵贈與稅，接收方也不需申報綜合所得稅。
理查叮嚀：若是協議內容之外「額外」給予的補償金，且無法提出書面證明，仍有可能被認定為贈與而面臨補稅追罰，務必在協議書中條列清楚！
執子之手到白頭：善用剩餘財產分配，合法減免遺產稅
「剩餘財產差額分配請求權」不僅用在離婚，在配偶一方過世時，更是高資產家族最合法的「節稅利器」。
當配偶不幸離世，生存的另一方可以在計算遺產稅之前，主動向國稅局主張行使這項權利。行使後，可分得的財產金額就能直接從死者的遺產總額中扣除，有效降低應稅總額，進而省下大筆遺產稅。
理查叮嚀：這項節稅權益並非自動生效，必須由生存配偶「自行主張」。且近期法規針對生前兩年內的配偶贈與及擬制遺產規定有所調整，規劃時建議諮詢理查專業團隊，以免錯失節稅良機。
房地產傳承大考驗：別讓房地合一稅吃掉財富
如果您的家族資產中含有舊制不動產（即 105 年 1 月 1 日房地合一稅上路前取得的房地），不論是離婚分產或繼承取得，都必須高度注意未來轉售的稅務衝擊！
雖然繼承取得的不動產，其持有日期會延續被繼承人的時間，但若盲目透過剩餘財產分配將舊制房地過戶給配偶，未來配偶過世再由子女二次繼承時，該房地就極可能被判定落入房地合一稅新制範圍。未來子女若出售，將面臨高額的獲利課稅。在分配資產時，選擇現金或符合免稅條件的農地來做差額分配，而將舊制不動產留給子女直接繼承，往往是更優的配置策略。
守護摯愛子女：多元信託與股權工具的混搭心法
面對複雜的家庭結構（如再婚、前夫/前妻、未成年子女），許多父母最擔心自己萬一發生意外，留給孩子的資產會被他人侵占或揮霍。理查會計為您推薦以下四大財富防禦工具：
- 遺囑 + 遺囑信託：透過遺囑明定財產分配，並搭配信託機制。由銀行或專業機構分階段、有條件地（如成年後或按月）撥付生活費與教育費，如同「伸出墳墓的溫暖之手」，確保專款專用。
- 保險金信託：指定子女為人壽保險受益人，保險金原則上不計入遺產且免受特留分限制，再結合信託分期給付，避免孩子一次捧著鉅款迷失方向。
- 資產法人化（閉鎖性公司）：將家族傳承的房地產或股權，移轉至家族創設的閉鎖性公司。透過章程彈性設計（如發行複數表決權特別股），讓父母即使將股份傳給子女，依然能牢牢掌握企業與資產的「絕對控制權」。
- 指定遺囑執行人：完美的遺囑若沒有指定值得信賴的遺囑執行人，往往在最後關頭無法落實。確保遺囑加上執行人，才能讓您的心願百分之百實現。
💡 理查會計師的結語與建議
財富的累積需要一輩子的努力，但資產的消逝往往只在一個錯誤的決定。不論是執手共度新人生，或是遺憾轉身，理解現行法律與最新稅務走向，才能真正做到財富無憂。
隨著法規頻繁變動（例如 115 年 7 月立法院最新三讀通過刪除「兄弟姊妹特留分」等重大修正），傳承藍圖也需要與時俱進。理查會計師事務所（Richar RichLife）擁有專業的會計、記帳與法律顧問團隊，為中小企業主與高資產家庭提供一對一的公開透明諮詢。歡迎隨時與我們聯絡，讓我們成為您創業與守護家業旅程中最信賴的夥伴！
如果您想針對特定的家族資產結構進行客製化的稅務試算，或者需要理查會計為您詳細評估閉鎖性公司與遺囑信託的設立流程，歡迎提供您的需求，我們將進一步為您規劃！