適用情境
什麼情況下，企業需要評估簽證服務？
簽證需求可能來自法令規定，也可能來自融資、投資或企業管理。 先確認報告用途與使用對象，才能安排適合的簽證類型與作業時程。
確認法令要求
企業隨著規模、組織型態或營運情況改變，可能需要重新確認是否屬於 應辦理財務簽證或稅務簽證的範圍，及早安排年度作業。
銀行融資與授信審查
申請融資、調整授信額度或辦理續約時，銀行可能要求提供經會計師查核的 財務報表。應先確認銀行指定的報告類型、年度與交付期限。
股東與投資人資訊需求
當股東或潛在投資人需要了解企業財務狀況與經營成果， 經查核的財務報表可作為溝通資料之一；是否另需專案查核， 則依交易目的與使用者要求確認。
年度所得稅申報安排
企業可依適用規定及實際需求，評估委託會計師辦理營所稅簽證。 事先整理帳務、憑證與申報資料，有助於釐清待確認事項與作業分工。
簽證比較
財務簽證與稅務簽證，有什麼不同？
兩者雖然都會使用企業帳務資料，但查核目的、適用規範及報告用途不同。 企業可能只需要其中一項，也可能同時有兩種需求。
| 比較項目 | 財務報表簽證 | 營利事業所得稅簽證 |
|---|---|---|
| 主要目的 | 對財務報表是否依適用財務報導架構編製及表達，執行查核並出具報告。 | 就營利事業所得稅結算申報資料，依相關規定執行查核簽證。 |
| 查核重點 | 財務報表、重要交易與科目、相關支持文件及必要揭露。 | 收入、成本、費用、申報調整及帳務與稅務處理差異。 |
| 常見用途 | 法定財報查核、銀行授信，以及股東或投資人的財務資訊需求。 | 依法或依企業需求辦理營利事業所得稅簽證申報。 |
| 主要報告 | 會計師查核報告及相關財務報表。 | 營利事業所得稅查核簽證報告及相關申報資料。 |
| 能否互相替代 | 不能直接替代稅務簽證，須依所得稅申報需求另行確認。 | 不能直接替代財務簽證，亦須確認報告使用者的要求。 |
服務內容
從資料檢視到報告出具，掌握每個重要環節。
依案件目的、企業交易特性及資料狀況規劃查核工作。 以下為常見服務內容，實際執行項目與交付文件於委託時確認。
財務報表簽證
依適用法令與審計準則執行查核，取得足夠及適切的查核證據， 對財務報表出具查核報告。
財務報表與表達檢視
檢視財務報表及附註，了解企業採用的會計政策、 重要估計與揭露事項，確認相關表達是否符合適用規範。
重要科目與交易查核
依風險評估與重大性，安排現金及銀行存款、應收應付款項、 存貨、固定資產、收入及其他重要項目的查核程序。
相關流程了解與證據取得
了解與財務報導相關的作業流程，依案件需要安排函證、 文件檢查、分析性程序或存貨盤點觀察等工作。
查核事項溝通與報告出具
就查核過程發現的重要事項與企業溝通， 討論必要調整及揭露，於完成程序後出具適當的查核報告。
營利事業所得稅簽證
依所得稅相關法令及查核簽證規定， 檢視申報資料與支持文件，釐清帳務與稅務處理差異。
收入與成本資料查核
檢視收入認列、進銷貨及成本計算等相關資料， 釐清帳載金額、交易文件與申報內容間的關係。
費用及相關憑證檢視
就薪資、租金、折舊及其他費用項目， 依適用規定檢視列報內容、支持文件與必要調整。
帳稅差異與適用條件確認
檢視會計處理與稅務規定的差異。 若涉及虧損扣除或租稅優惠等事項，依個案確認資格、 申報條件及所需證明文件。
簽證報告與申報協助
完成必要查核及事項確認後， 出具所得稅查核簽證報告，並依委託範圍協助申報及附件作業。
已有銀行通知或簽證需求？ 請先告訴我們報告用途、所需年度及預計交付時間。
LINE 洽詢服務資料準備
委託前，可以先準備哪些資料？
初次諮詢不必一次備齊所有文件。先掌握公司概況、簽證年度及報告用途， 再依正式清單分批整理，可讓後續查核與溝通更有效率。
公司與需求資料
- 公司名稱、統一編號及營業項目
- 公司登記或最近變更資料
- 預計簽證年度及報告用途
- 銀行或報告使用者的要求
- 預計交付日期及聯絡窗口
財務與帳務資料
- 最近年度及本期財務報表
- 試算表、總分類帳及明細帳
- 銀行對帳單及往來明細
- 應收應付款項與存貨明細
- 固定資產及折舊明細
申報與支持文件
- 前期所得稅申報及核定資料
- 營業稅申報資料
- 收入、成本及費用相關憑證
- 重大交易、租賃及借款合約
- 其他與個案事項相關的文件
委託流程
讓準備有方向，讓進度更清楚。
從需求確認到報告交付，事先釐清工作範圍、 資料提供方式與雙方窗口，有助於減少重複往返。
需求與承接評估
了解企業概況、報告用途及時程，評估案件承接條件， 確認簽證類型與所需年度。
委託與資料安排
確認服務範圍、費用及雙方責任， 提供資料清單並協調查核與交付時程。
查核與事項溝通
執行查核程序，追蹤待補文件， 與企業討論重要事項及必要調整。
報告與後續交付
完成必要程序後出具報告， 並依約定範圍協助申報、附件及相關交付事項。
交付與溝通
完成簽證後，您會取得哪些成果？
依所委託的服務類型交付適用報告，並就重要事項進行溝通。 具體文件、份數、格式及後續協助範圍，於委託時確認。
適用的簽證報告
財務簽證依案件出具會計師查核報告及相關財務報表； 稅務簽證則依規定出具所得稅查核簽證報告及相關資料。
重要查核事項溝通
就查核過程的重要事項、必要調整及待留意的文件問題與企業溝通。 如需另行出具專案分析或管理建議書，可於委託時討論。
約定範圍內的後續協助
依約定協助申報、附件整理或報告使用上的問題說明。 後續稅務查核回覆、融資洽談或其他專案需求，可再確認服務範圍。
常見問題
委託之前，
您可能想先了解。
從服務選擇、資料準備到時程安排， 先釐清常見問題，再討論企業的實際需求。
財務簽證與稅務簽證，可以互相替代嗎？
兩者的目的、適用規範及報告用途不同，不能直接互相替代。 若銀行要求財務報表查核報告，應先確認所需格式與年度； 若是所得稅簽證申報需求，則須另依相關規定辦理。
我的公司一定需要辦理簽證嗎？
須依企業組織、規模、適用法令及報告用途判斷。 財務簽證與稅務簽證的適用條件不同， 可先提供公司基本資料及最近年度財務資訊，再進一步確認。
已經委託記帳，還需要另外辦理簽證嗎？
記帳與簽證的工作目的及範圍不同。 記帳主要處理日常帳務及約定的申報作業； 簽證則依相關規範執行查核並出具報告。 是否需要另外辦理，仍應依適用法令與報告需求判斷。
帳務由其他記帳業者處理，也可以委託嗎？
可以先洽詢評估。後續須確認帳務資料是否可完整提供、 雙方聯絡窗口及資料交付方式，並由事務所評估承接條件、 查核範圍與預計時程。
第一次諮詢，需要準備完整帳冊嗎？
初次諮詢可先提供公司概況、最近年度財務報表、 簽證年度、報告用途及預計完成日期。 正式承接後，再依案件清單準備帳冊、憑證及其他支持文件。
簽證費用與完成時間如何評估？
主要依企業規模、交易複雜度、據點及資料狀況、 查核範圍與交付需求評估。 如涉及存貨盤點、外部函證、特殊交易或資料補正， 也會影響作業安排。了解需求後，再確認報價與預計時程。
辦理稅務簽證，就一定能節稅或免查帳嗎？
不一定。簽證不保證節稅，也不代表免於稅捐機關查核。 各項扣除、虧損扣除或租稅優惠是否適用， 仍須依企業事實、法定條件、申報程序及支持文件個別判斷。
財務報表經過簽證，就代表所有交易都沒有問題嗎？
財務報表查核依風險及重大性規劃程序，提供合理確信， 並非逐筆保證所有交易毫無錯誤，也不保證一定取得特定查核意見。 查核報告內容須依查核證據及實際情況決定。
委託簽證是否包含補帳或帳務重整？
不一定。若帳務尚未完成、前期餘額有待釐清， 或憑證缺漏需要補正，應先確認需處理的工作。 補帳、帳務整理或其他專案服務是否包含在內， 以雙方約定範圍為準。
從了解您的企業開始。
不確定需要財務簽證、稅務簽證，或兩者都需要？ 歡迎透過 LINE 告訴我們公司概況、簽證年度、 報告用途及預計時程，一起確認適合的服務安排。
本頁為服務概述，實際承接、查核程序、交付文件及服務範圍依個別案件確認。 相關規範： 會計師查核簽證財務報表規則、 營利事業委託會計師查核簽證申報所得稅辦法。