在家烤餅乾、做蛋糕、月餅，再透過 Facebook、Instagram、LINE、蝦皮或熟客接單，只要已經是持續對外販售並收取價金，就不能單純認為「我沒有店面、沒有招牌、沒有請員工，所以不算做生意」。財政部近期特別提醒，即使只是利用自宅製作糕餅、點心，只要具有持續營業事實，原則上仍應依規定辦理稅籍登記；若未辦理即開始營業，經國稅局查獲，除可能被要求補辦外，也可能面臨罰鍰。

很多剛開始接單的家庭烘焙業者最常問的就是：

「我只是偶爾在家接單，也要開公司嗎？」

其實，「要不要辦稅籍登記」跟「一定要成立公司」是兩件不同的事。

在家做甜點，為什麼會被認定是營業？

依《加值型及非加值型營業稅法》規定，在台灣境內銷售貨物或勞務，原則上都涉及營業稅。

例如：

• 在家製作蛋糕後販售
• 中秋節接單製作月餅
• 網路販售手工餅乾
• IG 接單製作甜點
• LINE 群組販售食品
• 社團團購自製糕點
• 固定接受熟客預訂

只要商品交給客戶並收取價金，本質上就是銷售貨物。

高雄國稅局也明確表示，自宅販售自製糕餅、點心，不會因為沒有招牌、沒有聘僱員工或營業規模較小，就當然免除稅籍登記義務。

「營業登記」跟「稅籍登記」到底差在哪裡？

這也是很多小型創業者最容易搞混的地方。

一般人口中的「營業登記」，其實經常混用了兩種不同的程序：

一、公司或商業登記

這是向經濟部或地方政府辦理的登記。

例如成立：

• 有限公司
• 股份有限公司
• 行號
• 商號
• 工作室

完成之後，會有正式的公司或商業名稱、統一編號、負責人及登記地址。

簡單講，就是：

「成立一個正式的公司或行號組織。」

比較適合預計長期經營、有品牌、有店面、需要僱員、與企業交易，或未來希望擴大規模的業者。

二、只辦理稅籍登記

另一種情況則是不一定先成立公司或行號，而是因為已經有持續銷售行為，所以向國稅局辦理稅籍登記。

稅籍登記主要是讓國稅局掌握：

「這個人在這個地址有持續從事營業活動，需要納入營業稅管理。」

因此，像部分規模較小的家庭烘焙、網路賣家或個人經營者，在符合規定的情況下，可能只需要向國稅局辦理稅籍登記，而不一定非得先成立有限公司。

不過，能否只辦稅籍登記，仍要依實際營業型態、所在地、營業項目及主管機關審查而定。

最簡單可以這樣理解

所以真正要判斷的不是：

「我有沒有店面？」

而是：

「我是不是已經持續在做生意？」

每個月賣12萬元，也可能要繳營業稅

高雄國稅局以自製糕餅為例說明，假設每月銷售額為 12萬元，雖然尚未達一般使用統一發票標準20萬元，但仍可能屬於小規模營業人，由國稅局查定銷售額，並依規定課徵營業稅。

例如國稅局核定每月銷售額12萬元，若適用小規模營業人1%稅率：

每月概念上相當於：

120,000 × 1%＝1,200元

通常由國稅局按季核課。

因此：

「免開統一發票」≠「不用登記」≠「不用繳營業稅」。

這三件事要分開來看。

超過20萬元，就一定開始開發票嗎？

高雄國稅局此次案例說明，如果後續營業規模擴大，例如每月銷售額達25萬元，已超過一般使用統一發票標準20萬元，就應依規定使用統一發票，並辦理營業稅申報。

因此很多家庭烘焙一開始可能只是：

「朋友捧場，一個月賣幾萬元。」

後來變成：

「IG訂單爆滿，一個月20、30萬元。」

這時候稅務處理方式也可能跟著改變。

沒開店、沒有招牌，也一樣可能要登記

以下幾種想法都很常見：

「我是在自己家做，所以不算店家。」

「我只在IG接單。」

「只有朋友介紹才接。」

「我沒有掛招牌。」

「我沒有請員工。」

這些因素都不能單獨作為免辦稅籍登記的理由。

國稅局真正會看的重點，通常是有沒有持續、經常性對外銷售的事實。財政部也明確提醒，自宅經營事業者，只要具有持續營業事實，就應注意稅籍登記問題。

食品業還不只有稅籍登記問題

如果是在家製作甜點、餅乾、蛋糕、便當、醬料等食品販售，除了公司、商業及稅籍登記外，也要另外注意食品相關法規。

例如可能涉及：

• 食品業者登錄
• 食品製造場所相關規定
• 食品標示
• 商品成分及有效日期
• 網路食品販售資訊揭露
• 特定場所的建築或土地使用規定

因此「國稅局讓你辦稅籍」，並不代表其他主管機關的規定也全部符合。

尤其如果準備從單純家庭接單逐漸轉成品牌經營，建議一開始就把後續營業模式一起規劃。

被查到沒辦稅籍登記會怎麼樣？

依高雄國稅局說明，若依法應辦理稅籍登記，卻未辦理就開始營業，經查獲後會被通知限期補辦，並可能依營業稅法處 3,000元以上、3萬元以下罰鍰；期限內仍未補辦，還可能按次處罰。

與其生意開始做大之後才收到國稅局通知，不如一開始就先確認：

自己的營業模式到底應該成立公司、行號，還是先辦理稅籍登記。

常見問題 QA

Q1：我只在家做蛋糕，沒有店面，需要登記嗎？

有可能需要。重點不是有沒有實體店面，而是是否有持續對外接單、販售並收取價金。只要已具有持續營業事實，就應確認是否需要辦理稅籍登記。

Q2：我只有在Facebook、IG或LINE接單，也算營業嗎？

算。網路接單也是銷售方式之一，不會因為沒有實體店面就當然免除相關稅務義務。

Q3：辦稅籍登記是不是就等於開公司？

不是。成立有限公司或行號屬於公司、商業登記；稅籍登記則主要是向國稅局申報營業及納入營業稅管理，兩者是不同概念。

Q4：家庭烘焙一定要成立公司嗎？

不一定。規模較小的個人營業型態，有些情況可以評估僅辦稅籍登記；但如果有品牌、店面、員工、合夥人或準備長期擴大經營，則可能較適合成立行號或公司。

Q5：沒有開發票，是不是就不用辦稅籍登記？

不是。是否需要稅籍登記與是否使用統一發票是不同問題。小規模營業人即使免用統一發票，也仍可能須辦理稅籍登記並繳納營業稅。

Q6：每個月營業額12萬元需要開發票嗎？

依高雄國稅局此次案例，每月銷售額12萬元未達一般使用統一發票標準20萬元，可能由國稅局核定為小規模營業人，按查定銷售額課徵營業稅。實際仍依國稅局個案核定結果為準。

Q7：我只有中秋節、過年接單，也要辦嗎？

要看實際經營方式。若真的只是偶發、零星出售，與長期固定接單的情況不同；但若每逢節慶固定大量接單，或平時也持續透過網路經營，就建議先確認稅籍登記問題。

Q8：在家做食品，只要辦稅籍登記就可以開始賣嗎？

不一定。食品販售除了稅務之外，還可能涉及食品業者登錄、食品衛生、標示、場所使用等規定，應依實際產品與營業方式分別確認。

Q9：公司、行號跟只辦稅籍登記，我該選哪一種？

如果只是剛開始、小規模個人接單，可以先評估是否符合只辦稅籍登記的條件；若準備建立品牌、開店、聘僱員工、與企業客戶交易或擴大經營，通常會建議一起評估行號或公司的方式。

**提醒：**實際應採公司、行號或單純稅籍登記，仍需依營業項目、營業規模、地址使用方式及主管機關個案審查判斷。開始正式營業前先確認，可以避免後續補登記、補稅甚至遭處罰。

資料來源:國稅局