隨著「斜槓思維」與自主接案的風氣盛行，越來越多設計師、網紅 KOL、團購主、直播主或自由工作者，開始思考是否該從「個人接案」跨入「成立公司」的階段。
很多人常問理查：「開公司真的能幫我省稅嗎？」答案是：只要規劃得當，確實有很大的節稅空間！
今天理查會計就用最在地、最直白的方式，為各位創業者拆解如何透過調整商業模式，合法且聰明地降低稅務負擔。
📊 關鍵一：跳脫高額個人綜所稅，改用營所稅打造「節稅防護罩」
當你以個人名義接案或領取薪資時，收入適用的是「個人綜合所得稅」的累進稅率。如果你的年收入非常可觀，綜所稅率最高可能會一路飆升到 30% 甚至 40%！
但如果你成立了自己的企業（如有限公司或股份有限公司），並將原本的業務收入改由公司來承接，稅務邏輯就會完全改變：
- 固定稅率優勢：公司的營利事業所得稅（營所稅）稅率固定為 20%。
- 聰明留存獲利：若公司賺了錢暫不分配給股東，雖然會被加徵 5% 的未分配盈餘稅，但整體企業稅率算下來依然比個人的高階綜所稅划算許多。
理查舉個真實試算例子：
假設你是一位年收入接近 500 萬的頂尖自由接案者，若是申報個人綜所稅，最高得面對 40% 的稅率；但若改由公司收款，即使加上營業稅與未分配盈餘稅等綜合考量，實質稅率大約也僅落在 30% 左右。光是這中間 10% 的稅率差額，就能幫你省下近 50 萬元的稅金！
🗒 關鍵二：生活日常支出變身「公司合法費用」，有效轉化所得
申報個人所得稅時，政府給予的免稅額與扣除額項目非常有限，而且多數都有嚴格的金額上限（例如僅限健保費、醫藥費、特定房貸利息等），我們平時的日常消費發票根本無法拿來扣抵。
然而，當你開了公司後，許多為了維持公司營運所產生的必要開銷，只要正確填寫公司的「統一編號」並取得合法憑證，就能列為公司的成本或費用，直接從公司收入中扣除，進而讓課稅的「純利潤」變低！
常見的可扣抵範例包括：
- 辦公使用的電腦、手機、3C 設備折舊
- 拜訪客戶或日常通勤的交通費（高鐵、捷運、機票、汽機車油資與保養費）
- 辦公室的水電瓦斯費、網路費、手機電信費
- 提升專業技能的上課進修與員工訓練費用
⚠️ 理查的貼心提醒：
雖然公司發票能節稅，但稅法明確規定「與本業無關的家庭私人開銷」是不能列入的。如果把純私人的消費硬塞進公司帳目，一旦被國稅局交叉比對發現，將面臨補稅甚至罰款。把關這條「合法界線」，正是理查會計團隊的核心專業！
📈 關鍵三：善用「擴大書審」申報機制，簡化帳務更減輕稅負
對於剛起步、年營收在 3,000 萬元以下的中小企業或工作室（若為管理顧問業則為 1,000 萬元以下），國稅局有一項簡化報稅的便民措施，叫做「擴大書面審查（簡稱書審）」。
- 什麼是書審？
國稅局針對不同行業訂定了一個固定的「書審純益率」（通常落在 4% ~ 10% 之間）。意思是，無論你公司實際花了多少成本，只要你同意按照這個政府訂定的比例來申報獲利，就能快速完成結算。 - 如何幫你省更多？
以管理顧問業為例，書審純益率通常為 10%。這意味著政府預設你的公司每賺 100 元，有 90 元都是成本費用，只需要針對剩下的 10 元課徵 20% 的營所稅。
若以年收入 250 萬的顧問工作室來算，搭配書審申報與後續股利抵減，扣除掉每年委託會計師的記帳維護成本後，整體稅負成本往往還能比原本的個人綜所稅省下數萬元的支出，節稅效益十分顯著！
⚠️ 理查會計師的真心話：節稅雖好，合規才是王道
開公司確實是斜槓族與創業家合法節稅的絕佳利器，但國稅局的電腦系統日益精進，若公司的「營業稅申報費用」與「營所稅申報的成本」出現異常落差，很容易引發國稅局啟動實地調帳與補稅調查。
創業的路上，您需要踩得踏實、走得長遠。無論您想在台北、桃園、新竹、台中、彰化、台南或高雄成立公司、行號或工作室，理查會計團隊都能為您提供最公開透明、經濟實惠的一站式諮詢服務。從最初的資本額簽證、工商登記，到每期的稅務記帳與租稅規劃，讓我們成為您最強大的創業後盾！