網紅、YouTuber、直播主及自媒體創作者，如果經常透過 YouTube、Facebook、Instagram、TikTok 等網路平臺取得廣告分潤、流量分成或其他分潤性質收入，不能單純認為是「個人收入」而不用辦理營業登記。依財政部規定，屬於銷售勞務性質者，當月銷售額達營業稅起徵點新臺幣5萬元，即可能需要向國稅局辦理稅籍登記並依法報繳營業稅。若已達標準卻遲未辦理，除了可能被追補營業稅外，還可能面臨罰鍰，因此經營自媒體已有穩定收入者，建議每月檢視自己的平臺分潤、業配及其他營業收入。
隨著 YouTube、Instagram、Facebook、TikTok、Podcast 等社群及自媒體平臺快速發展，越來越多人透過影音創作、直播、文章、短影音或社群內容取得收入。
常見收入來源包括：
- YouTube 廣告分潤
- Facebook、Instagram 平臺分潤
- TikTok 創作者收入
- Podcast 廣告或平臺分潤
- 直播平臺分成
- 品牌業配收入
- 聯盟行銷佣金
- 會員訂閱收入
- 贊助、斗內或其他商業合作收入
當自媒體經營已具有持續性、經常性，甚至成為主要或固定收入來源時，就必須注意是否已經符合稅籍登記及營業稅申報規定。
一、網紅分潤收入達多少，需要辦理稅籍登記？
財政部於114年9月10日發布「個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範」，進一步說明網紅及自媒體創作者取得相關收入時的營業稅處理原則。
如果個人在台灣具有下列情況之一，可能會被認定具有營業性質：
- 在境內設有實體固定營業場所
- 具有營業牌號
- 僱用人員協助銷售或經營
- 透過網路持續銷售貨物或提供勞務
其中，僅透過網路經營者，如果當月銷售額達到營業稅起徵點，即應注意辦理稅籍登記。
目前營業稅起徵點為：
銷售貨物：每月10萬元
銷售勞務：每月5萬元
多數網紅透過影片、直播、內容創作取得的平臺分潤，通常涉及提供勞務，因此實務上特別需要注意「每月5萬元」的標準。
二、YouTube分潤超過5萬元，就一定要辦稅籍登記嗎？
如果是經常性透過 YouTube 發布影音內容，並持續取得平臺廣告分潤，當月相關銷售勞務收入達到營業稅起徵點，就應評估辦理稅籍登記。
財政部所舉案例非常具代表性。
假設某位網紅自115年3月開始經常於 YouTube 分享自行創作的影音節目：
115年3月取得分潤收入3萬元
因未達銷售勞務每月5萬元的營業稅起徵點，因此得暫免向國稅局申請稅籍登記。
但到了：
115年4月取得分潤收入6萬元
因為已達營業稅起徵點，就應向國稅局申請稅籍登記。
換句話說，並不是一定要成立「公司」才需要處理營業稅問題。
即使只是個人經營 YouTube 頻道，只要符合相關營業型態及收入標準，一樣可能需要辦理稅籍登記。
三、沒有公司，也可能需要辦理稅籍登記
很多網紅會有一個常見誤解：
「我又沒有成立公司，應該不用繳營業稅吧？」
其實不一定。
「成立公司」與「辦理稅籍登記」是不同概念。
依營業稅法規定，在境內具有固定營業場所從事營業活動者，原則上應於開始營業前申請稅籍登記。
如果只是透過網路銷售貨物或勞務，而且每月銷售額尚未達營業稅起徵點，則可以暫時免辦。
但是一旦達到起徵點，就應依規定向所在地國稅局申請稅籍登記。
因此，即使沒有成立有限公司，也不代表可以完全忽略營業稅問題。
四、網紅收入不只有YouTube分潤要注意
自媒體創作者在判斷是否達到稅籍登記標準時，不宜只看單一平臺收入。
例如某位創作者當月收入可能包括：
YouTube 分潤30,000元
Instagram 業配20,000元
聯盟行銷佣金10,000元
合計即可能達60,000元。
實際判斷時，仍應依不同收入的交易模式、收入性質、付款對象及課稅規定個別確認。
尤其目前自媒體創作者常同時經營多個平臺，收入來源非常多元，如果只看 YouTube 後臺的金額，很容易低估真正的營業收入。
五、已經超過標準卻沒有辦理，會發生什麼事？
如果已經達到應辦理稅籍登記的標準，卻遲遲沒有申請，被國稅局查獲後可能面臨兩個主要問題：
第一，補繳過去漏掉的營業稅。
國稅局可能自符合應辦理稅籍登記的時間開始，追查相關收入並核定應補繳的營業稅。
第二，可能另外處以罰鍰。
依營業稅法相關規定，未依規定辦理稅籍登記，以及短漏報營業稅，都可能產生處罰問題。
以財政部案例而言，網紅在4月收入已經達到6萬元，卻一直到6月仍未辦理稅籍登記，經國稅局查獲後，除了必須補繳自4月起至辦理稅籍登記前所漏的營業稅之外，也可能遭依營業稅法相關規定處罰。
六、發現以前漏辦，主動補辦還有機會免罰
如果網紅或自媒體創作者發現自己過去其實已經達到稅籍登記標準，但一直沒有辦理，也不代表只能等國稅局查到。
依稅捐稽徵法第48條之1規定，在符合一定條件下主動補報補繳，有機會適用免罰規定。
關鍵時間點在於：
必須在未經他人檢舉，而且尚未經國稅局或財政部指定調查人員進行調查之前，主動辦理。
一般而言，可主動向所在地國稅局：
- 補辦稅籍登記
- 補申報過去漏報的銷售額
- 補繳應納稅款
- 加計相關利息
符合規定者，可能依稅捐稽徵法第48條之1免予處罰。
因此，如果已經發現收入超過標準，通常越早處理越有利。
七、網紅還要注意所得稅，不是只有營業稅
另一個常見誤解是：
「我有申報個人所得稅，所以就不用管營業稅。」
這也是兩件不同的事情。
營業稅主要是針對銷售貨物或勞務的營業行為課稅。
所得稅則是針對個人或事業實際產生的所得課稅。
因此，網紅、自媒體創作者及直播主即使每年都有申報綜合所得稅，仍然要另外判斷是否已經達到辦理稅籍登記及申報營業稅的標準。
不能因為「平臺已經有提供扣繳資料」或「年底有報所得稅」，就認為營業稅問題已經處理完成。
八、自媒體收入越來越高，要不要直接成立公司？
如果只是剛開始經營自媒體、收入金額不高，未必需要立即成立公司。
但如果已經出現下列情形，就可以進一步評估是否改以行號或公司經營：
- 每月分潤及業配收入穩定增加
- 同時經營多個社群平臺
- 開始大量承接品牌業配
- 聘請剪輯、攝影、企劃或行政人員
- 有工作室或辦公場所
- 支出金額增加，需要完整帳務管理
- 品牌方要求開立統一發票
- 未來準備經營課程、電商或自有品牌
- 有合夥人或準備引進投資
- 年收入已達一定規模
個人、行號與公司的所得稅、營業稅、責任承擔及帳務處理方式都有差異，不一定收入一高就「成立公司最省稅」，仍需要依實際收入及成本結構試算。
九、建議網紅每月固定整理這些資料
對於已有穩定收入的 YouTuber、KOL、直播主及自媒體創作者，建議至少每月整理：
- 各平臺分潤收入
- 品牌業配收入
- 聯盟行銷收入
- 會員訂閱收入
- 贊助及斗內收入
- 商品銷售收入
- 海外平臺匯入款項
- 平臺手續費
- 廣告投放費
- 剪輯、攝影、設備等營業支出
不要只等到隔年申報所得稅時才整理。
因為營業稅是以營業期間及銷售額判斷，一旦收入規模已經達到相關標準，可能早就產生稅籍登記及營業稅申報義務。
網紅、自媒體稅務常見問題 FAQ
Q1：YouTube每月收入不到5萬元，需要成立公司嗎？
不一定。單純從營業稅角度而言，如果只是透過網路提供勞務，當月銷售額尚未達營業稅起徵點，原則上得暫免辦理稅籍登記。但仍須依實際經營型態及其他收入綜合判斷，也不代表相關所得不需要申報所得稅。
Q2：YouTube某一個月突然超過5萬元，隔月又掉到3萬元，要不要登記？
依財政部說明，當月銷售額達營業稅起徵點時，即應依規定申請稅籍登記。因此不能單純以全年平均收入是否低於5萬元判斷。
Q3：網紅沒有公司，也需要繳營業稅嗎？
有可能。是否需要辦理營業稅，並不是單純看有沒有成立公司，而是要看實際是否具有營業行為、收入性質以及是否達到相關標準。
Q4：業配收入也要一起計算嗎？
可能需要。品牌業配、廣告合作、平臺分潤、會員收入、聯盟行銷等可能分別具有不同交易性質，判斷是否達到營業稅起徵點時，應依實際交易內容統整，而不是只看單一平臺收入。
Q5：YouTube是國外公司付款，還需要處理台灣營業稅嗎？
仍需要判斷。付款人或平臺在國外，並不代表台灣完全沒有稅務問題。實際上還涉及勞務提供地、交易對象、收入性質及是否符合零稅率等問題，應依個案判斷。
Q6：已經兩三個月超過5萬元但還沒辦理，現在怎麼辦？
建議儘早確認過去收入及應辦理稅籍登記的時間。如果尚未遭檢舉或國稅局調查，在符合規定的情況下主動補辦登記、補報及補繳稅款與利息，可能適用稅捐稽徵法第48條之1的免罰規定。
Q7：有報個人綜合所得稅，就不用辦營業稅嗎？
不是。所得稅與營業稅是不同稅目。即使每年都有申報個人所得稅，如果實際經營狀況已達稅籍登記標準，仍可能需要辦理稅籍登記及申報營業稅。
Q8：網紅收入多少才適合成立公司？
沒有單一固定金額。應同時考量收入規模、成本費用、是否聘僱員工、是否承接大量業配、是否需要開立發票、未來是否發展電商或品牌，以及個人與公司的所得稅負差異，再決定採個人、行號或公司經營較適合。
Q9：Instagram、TikTok、YouTube收入要分開算嗎？
實務上不能只用「不同平臺」作為切割標準。如果都是同一個人持續從事自媒體創作及商業活動，通常應整體檢視相關收入的性質及營業規模，再判斷是否達到稅籍登記標準。
網紅、自媒體及網路創作者的收入模式與傳統店家不同，但只要已經具有持續、經常性的商業活動，就可能產生營業稅及所得稅義務。尤其平臺分潤、業配、聯盟行銷及海外匯款經常同時存在，更容易因收入認定不同而產生漏報問題。
如果您的 YouTube、Instagram、TikTok、Podcast 或其他自媒體收入已逐漸穩定，建議提早整理收入及成本資料，並依實際營運模式評估是否需要辦理稅籍登記、成立行號或公司，以及後續營業稅與所得稅的申報方式，避免等到國稅局通知後才開始處理。
資料來源:財政部