在台灣經營電商、網拍或網路商店，需要成立公司嗎？賣多少錢要辦理稅籍登記？一定要開立電子發票嗎？依2026年現行規定，個人以營利為目的經營網路銷售，原則上每月銷售貨物達新臺幣10萬元，或銷售勞務達5萬元，即應辦理稅籍登記；經核定屬小規模營業人者，一般適用1%查定營業稅，當每月銷售額達20萬元以上，除依法免用統一發票者外，原則上須使用統一發票並適用5%營業稅。 不論透過蝦皮、momo、PChome、Facebook、Instagram、LINE或自行架設購物網站，只要符合營業及課稅規定，都應依法辦理相關登記及申報。本文由理查會計師事務所整理電商創業流程、網拍稅籍登記、電子發票申請、平台抽成、營業稅及所得稅規定，協助網路賣家合法經營並降低稅務風險。

一、什麼是電子商務？電商與傳統實體店面有什麼不同？

電子商務（E-commerce），簡稱電商，是指利用網際網路、行動應用程式或其他電子方式，完成商品或服務的展示、訂購、付款及交易活動。

相較於傳統實體店面，電商不一定需要營業店面，可以透過線上平台接觸消費者，並搭配金流、物流及電子發票系統完成交易。

常見電商經營模式包括：

電商創業有哪些優勢？

1. 不受傳統營業時間限制

消費者可以全天候瀏覽商品及下單，賣家不一定要在固定時間提供現場服務。

2. 不受實體店面地點限制

透過網路行銷及物流配送，可以接觸不同縣市，甚至海外的消費者。

3. 初期固定成本可能較低

相較於租賃實體店面，部分電商可以先從平台賣場或小型購物網站開始經營，減少裝潢與店面租金成本。

4. 容易整合訂單與帳務資料

透過線上訂單、金流與電子發票系統，可以提高交易處理效率，並協助後續記帳及營業稅申報。

不過，電商也可能面臨平台抽成、物流費、退貨退款、廣告費及庫存管理等成本。

因此，電商並非完全沒有營運成本，更不能因為沒有實體店面，就認為不需要辦理營業登記或報稅。

二、網拍賣多少錢要報稅？電商稅籍登記門檻是多少？

自2025年1月1日起，網路賣家的營業稅起徵點已調整，2026年仍適用以下標準。

例如：

• 在蝦皮販售服飾、生活用品，每月銷售額達10萬元。

• 透過網路提供符合銷售勞務性質的設計、數位商品等服務，每月銷售額達5萬元。

若以營利為目的持續經營，當月銷售額達到適用起徵點，原則上即應向國稅局辦理稅籍登記。

未達起徵點，就完全不用報稅嗎？

不是。

若個人專營網路銷售，符合免辦稅籍登記條件，雖然可能暫免營業稅，但相關營利所得仍應依規定併入個人綜合所得稅申報。

因此，必須區分：

• 營業稅： 依每月銷售額及營業人課稅方式判斷。

• 所得稅： 依經營產生的所得及適用規定申報。

此外，前述起徵點主要是針對符合規定的個人網路賣家。已成立公司、設立實體店面或經營其他業務的營業人，不應直接認定未達起徵點就可以免辦稅籍登記。

三、電商營業稅怎麼算？1%與5%有什麼差別？

網路賣家在辦理稅籍登記後，國稅局會依營業規模、營業型態及相關規定，核定適用的營業稅課徵方式。

一般常見情形如下：

上述為一般情況，實際仍依國稅局核定及法定例外規定辦理。

情況一：小規模營業人適用1%營業稅

假設某網拍賣家每月銷售額15萬元，經國稅局核定按1%查定課徵。

每月概算營業稅為：

若每季三個月銷售額均相同，概算當季營業稅為4,500元。

實際稅額仍依國稅局查定結果及相關扣抵規定辦理。

情況二：使用統一發票，適用5%營業稅

假設某電商公司當期：

• 未稅商品銷售額：500,000元

• 銷項營業稅：25,000元

• 可扣抵進項營業稅：15,000元

則當期應納營業稅：

也就是說，5%營業稅不一定等於企業最後實際繳納的營業稅金額，還需要考量可依法扣抵的進項稅額。

四、電商需要成立公司嗎？可以用個人名義經營嗎？

在台灣經營電商，不一定要先成立有限公司。

常見經營方式包括個人名義辦理稅籍登記、獨資或合夥行號，以及有限公司。

三種經營型態比較

哪一種方式比較適合？

若剛開始測試商品市場、銷售規模不大，可以先評估以個人網路賣家或行號方式經營。

若未來希望建立品牌、與企業簽約、引進股東或擴大經營規模，則可以考慮有限公司。

但組織型態的選擇不只是稅率比較，也應考量法律責任、經營成本、帳務管理及未來發展。

五、電商電子發票怎麼申請？完整流程一次看懂

電子發票是透過電子方式開立、傳輸及保存的統一發票，特別適合訂單數量較多的電商業者。

使用電子發票後，營業人可以透過系統開立發票、提供消費者載具、處理發票作廢及折讓，並與訂單及帳務資料整合。

不過，並不是所有電商都必須使用電子發票。 是否應使用統一發票，應先依國稅局核定結果判斷；若選擇使用電子發票，再依相關規定辦理申請與系統設定。

電子發票申請流程

電子發票一定要申請工商憑證嗎？

應依營業人身分、登入或授權方式及使用的電子發票系統判斷。

工商憑證可用於企業身分驗證及相關電子化作業，但不同系統的申請、授權及驗證方式可能不同。

因此，建議先確認預計使用的電子發票服務商與相關平台要求，再準備必要的憑證與文件，避免重複申請。

六、電子發票申請需要哪些文件？

電商業者申請電子發票時，所需文件依開立系統、是否列印電子發票證明聯、是否自行傳輸，以及有無委託加值服務中心等情形而不同。

常見資料如下：

部分純網路銷售業者沒有實體店面，也不需要列印紙本電子發票證明聯，可能不必準備與紙本列印設備相關的文件。

申請文件並非全部案件都必須檢附，應依實際電子發票開立方式及國稅局要求辦理。

七、電商電子發票怎麼開？B2B與B2C有什麼差別？

電子發票的開立方式，主要依買受人身分區分。

B2C：企業對一般消費者

B2C（Business to Consumer）指營業人銷售商品或勞務給一般消費者。

例如消費者透過網路商店購買商品，結帳時選擇手機條碼載具，店家可以透過電子發票系統依法開立發票並存入指定載具。

常見處理方式包括：

• 開立給一般消費者的電子發票。

• 依規定記載銷售資訊。

• 透過載具儲存或提供電子發票證明聯。

• 完成電子發票相關資料傳輸及存證。

B2B：企業對企業

B2B（Business to Business）指企業間的交易。

例如甲公司向電商業者購買辦公用品，並要求開立公司統一編號。

此時應依規定開立載有買方統一編號等資訊的電子發票，並完成相關傳輸與交付程序。

B2B與B2C比較

需要注意，電商業者不能只依客戶是否要求紙本發票來決定B2B或B2C，而應確認交易對象與發票資料。

八、電子發票開錯怎麼辦？可以作廢、重開或補開嗎？

電子發票開立錯誤，是電商實務上經常發生的問題。

常見包括：

• 買受人統一編號錯誤。

• 商品金額或數量錯誤。

• 重複開立電子發票。

• 誤用發票字軌或期別。

• 消費者取消訂單或退貨。

• 未在法定時限內傳輸發票資料。

1. 電子發票可以作廢嗎？

可以，但須符合相關規定。

如果發票開立錯誤，應依交易情形、發票類型及是否已申報等狀況，判斷是否適合作廢重開或辦理其他更正程序。

已經完成營業稅申報的案件，不應直接任意作廢原始發票。

2. 電子發票可以之後再補開嗎？

應區分「開立時限」與「傳輸時限」。

電子發票必須依適用行業及交易情形，在法定開立時點開立；即使電子發票系統允許日後操作，也不代表可以任意延後開立或倒填日期。

如果發現漏開發票，應依實際情況儘速辦理補正及相關稅務程序。

3. 電子發票傳輸有時間限制嗎？

有。電子發票依買受人身分、發票類型及適用規定，設有不同的資料傳輸時限。

例如B2B與B2C交易可能適用不同的傳輸期限；作廢、折讓及其他相關資料，也有各自的時限規定。

因此，電商業者應確認所使用系統採用的最新傳輸規則，並設定自動傳輸、異常通知及定期核對機制。

電子發票最重要的不是單純把發票開出來，而是正確開立、依法交付、按時傳輸及保存完整資料。

九、蝦皮、momo、PChome等電商平台，收入應如何記帳報稅？

很多網路賣家收到平台匯款後，直接把銀行實際入帳金額當成營業收入，但這不一定正確。

因為平台可能先代收消費者款項，再扣除手續費、成交服務費、物流費、廣告費或其他費用後，才將餘額匯給賣家。

電商平台收入計算案例

假設某網路商店透過平台銷售商品：

• 消費者支付商品價款：10,000元

• 平台成交及服務費：1,000元

• 其他平台費用：500元

• 平台實際匯款：8,500元

若交易屬於賣家直接向消費者銷售商品、平台僅代收價款並收取服務費的模式，則原則上：

賣家應依實際交易關係，完整認列商品銷售收入，再依合法憑證及相關規定處理平台費用。

不能因為平台只匯款8,500元，就直接認定商品銷售額只有8,500元。

但如果契約屬於平台向賣家買進商品後再行銷售，則應依實際買賣關係另行判斷，不能套用代收款模式。

電商每月應提供哪些記帳資料？

建議整理：

• 平台訂單及銷售明細

• 商品進貨發票及相關成本憑證

• 平台服務費、廣告費及物流費發票

• 退貨退款與銷貨折讓明細

• 電子發票銷項及進項資料

• 金流收款、平台結算及銀行入帳紀錄

若是跨境電商，還應保存進出口報單、海外平台帳單、外幣收付款紀錄及其他相關交易文件。

十、網路銷售還有哪些稅務及登記注意事項？

除了營業稅及電子發票，網路賣家還應留意網路銷售的稅籍登記資料與營業資訊揭露規定。

1. 網路賣場網址與帳號需要登記

自2023年起，營業人專營或兼營網路銷售，應依規定登載相關網域名稱、網路位址及平台會員帳號。

例如同時經營蝦皮賣場、Facebook粉絲專頁及自架網站，應依相關規定完整登載適用的網路銷售資訊。

若後續增加或停止經營網路銷售通路，也應留意稅籍資料變更登記義務。

2. 網路銷售頁面應揭露營業人資訊

依法應揭露的營業人，應在網路銷售頁面及相關交易應用程式的明顯位置，清楚揭露：

• 營業人名稱

• 營利事業統一編號

這些資訊有助於消費者確認交易對象，也屬於網路銷售相關法定要求。

3. 社群平台賣貨也可能需要登記

即使沒有正式購物網站，只透過LINE、Facebook、Instagram等社群媒體接單，只要具有持續營利性質並符合相關條件，仍可能需要辦理稅籍登記及報稅。

不能認為只在社群私訊成交，就不屬於網路銷售。

4. 經營跨境電商還須確認進出口與跨境稅務

如果從中國、日本、韓國等國家進口商品在台灣販售，除了電商相關稅務，還可能涉及：

• 進口報關及進口稅費

• 商品檢驗及輸入規定

• 出進口廠商登記

• 外銷貨物零稅率

• 海外平台服務費及跨境扣繳問題

不同商品與交易模式適用規定不同，建議先確認再安排正式銷售。

十一、電商創業與電子發票常見問題 FAQ

Q1：蝦皮賣家月營收多少需要辦理稅籍登記？

依2026年現行規定，個人以營利為目的專營網路銷售，原則上每月銷售貨物達10萬元或銷售勞務達5萬元，就應辦理稅籍登記。

但如果已成立公司、有實體店面或符合其他應登記情況，不能直接套用個人網路賣家的免登記標準。

Q2：網拍每月營收不到10萬元，就完全不用繳稅嗎？

不一定。

符合條件的個人網路賣家，銷售貨物未達營業稅起徵點時，可能暫免辦理稅籍登記及繳納營業稅。

但經營網路交易產生的營利所得，仍應依規定申報個人綜合所得稅。

Q3：電商月營收超過20萬元，就一定要開發票嗎？

一般而言，經國稅局核定達到應使用統一發票標準的網路賣家，應依法開立統一發票並申報5%營業稅。

但部分營業人可能符合免用統一發票的特別規定，應依實際營業情形及國稅局核定判斷。

Q4：電子發票可以同時開給公司及一般消費者嗎？

可以。

電子發票可以依買受人身分，分別處理B2B企業交易及B2C一般消費者交易。

如果買方是公司行號，應依規定正確記載買受人統一編號，並使用符合規定的電子發票系統開立。

Q5：申請電子發票一定要購買付費系統嗎？

不一定。

營業人可以依符合規定的開立方式，評估財政部電子發票整合服務平台可用的功能、委託加值服務中心或其他合規系統。

不同方案的功能、申請方式及費用有所差異，應考量每月發票張數、訂單量、平台介接及帳務管理需求。

Q6：電子發票開錯可以直接刪掉重新開嗎？

不可以直接把資料刪除就視為完成處理。

發票開立錯誤時，應依規定辦理作廢、重開、更正或其他適當程序，並完成必要的資料傳輸及保存。

如果已經申報營業稅，則應進一步確認相關更正程序。

Q7：蝦皮或其他平台已經扣除服務費，賣家可以只申報實際收到的金額嗎？

如果交易屬於賣家直接對消費者銷售商品、平台僅代收款項並扣除服務費的模式，原則上不可以。

賣家應依完整商品銷售價款認列收入，再依合法憑證另外處理平台費用。

但如果平台與賣家間是買斷、轉售或其他交易模式，則須依實際契約判斷。

Q8：只有Facebook、Instagram或LINE接單，也需要報稅嗎？

可能需要。

只要是以營利為目的持續透過網路銷售商品或勞務，即使沒有實體店面或正式電商網站，也可能符合稅籍登記及課稅規定。

應依實際交易規模、經營方式及所得情形判斷。

十二、結論：電商創業除了開店，更要做好稅務與發票規劃

電子商務讓創業者可以透過網路平台、自架網站及社群媒體接觸消費者，降低部分實體店面的經營限制，但也增加了平台抽成、金流結算、電子發票及跨境交易等帳務管理需求。

對於剛開始經營網拍的個人賣家，應先了解每月貨物10萬元、勞務5萬元的營業稅起徵點；當營業規模擴大，則須進一步評估稅籍登記、公司行號設立、統一發票及電子發票系統。

電商經營最重要的是依實際交易關係正確認列銷售收入、保存平台費用及進貨憑證，並依規定開立發票與申報稅務，而不是只以平台匯款金額作為報稅依據。

理查會計師事務所提供電商公司行號設立、稅籍登記、資本額查核簽證、電子發票申請諮詢、記帳報稅及跨境稅務等服務，協助網路賣家從創業初期建立正確的會計與稅務管理制度。

無論是蝦皮網拍、自架購物網站、社群電商或跨境商品買賣，都可以依實際經營需求，評估適合的設立及稅務申報方式。

如有電商設立、電子發票或記帳報稅相關問題，歡迎洽詢理查會計師事務所。