在台灣設立公司需要多少資本額？一定要有公司登記地址嗎？需要會計師驗資嗎？開公司後又有哪些記帳、報稅及勞健保義務？依現行規定，一般有限公司並無最低資本額限制，而且只需要1位股東即可成立，但仍須有合法登記地址、辦理公司登記與稅籍登記，並由會計師查核簽證資本額。公司成立後，即使尚未開始營業，也可能有記帳、稅務申報及其他法定義務。 本文由理查會計師事務所整理台灣公司設立的常見問題，包括資本額規劃、借址登記、公司組織選擇、會計師簽證、營業稅、營利事業所得稅，以及員工勞健保規定，協助創業者掌握開公司前後的重要事項。
一、成立公司需要多少資本額？有最低限制嗎？
依現行公司法，一般有限公司及股份有限公司原則上已無法定最低資本額限制，但部分特殊許可行業仍可能有最低資本額要求。
因此，理論上即使只有數萬元，也可能成立一般公司，但並不代表資本額越低越好。
設立公司的資本額應考量實際經營需求，包括初期租金、設備採購、進貨成本、人事費用及營運週轉金等。
例如，一間小型顧問公司與一間需要大量進貨的貿易公司，所需的資本額自然不同。
資本額應該設定多少？
| 公司經營型態 | 資本額規劃建議 |
|---|---|
| 個人顧問、接案服務 | 依初期營運需求評估 |
| 小型電商、網路商店 | 考量進貨、平台及行銷費用 |
| 一般貿易公司 | 考量採購、運輸及周轉資金 |
| 需要聘請員工的公司 | 考量薪資與營運準備金 |
| 特殊許可行業 | 依各產業法規要求辦理 |
建議創業者不要僅為節省資金而設定過低的資本額，也不需要為了讓公司看起來規模較大而設定超出實際出資能力的金額。
資本額沒有越高越好或越低越好的標準，能夠合理支應公司設立及初期營運，才是最重要的原則。
二、設立公司一定要有登記地址嗎？可以登記在家裡嗎？
設立公司必須提供合法的公司登記地址，作為主管機關及相關單位聯繫、送達公文及確認公司所在地的重要依據。
常見的公司登記地址包括自有住宅、租賃辦公室、商務中心及合法提供的借址登記地址。
住家可以登記公司嗎？
可以評估，但應事先確認下列事項：
該地址的土地使用分區及建築物使用規定，是否允許預計從事的業務。
如為租賃房屋，是否取得屋主同意。
若為集合住宅，是否有相關社區管理規約限制。
登記公司後，是否影響房屋稅、地價稅等自用住宅優惠。
公司實際營業項目是否涉及額外的場所或許可要求。
特別是餐飲、補習班、醫療器材及其他特許行業，不能僅以一般公司登記地址的標準判斷。
沒有辦公室可以借址登記嗎？
可以。對於尚未需要實體辦公室的創業者，可以考慮合法的公司借址登記服務。
例如從事網路銷售、顧問服務或個人接案等業務，若符合相關規定，可使用適合的借址登記地址，減少初期租賃辦公室的成本。
不過，借址登記不代表所有行業都能適用，仍應確認實際營業性質與主管機關規定。
三、公司設立一定要會計師驗資嗎？驗資是什麼？
有限公司及股份有限公司辦理設立登記時，原則上需要由會計師辦理資本額查核簽證。
資本額查核簽證，俗稱「驗資」，主要是由會計師依相關規定，查核公司股東出資情形及資本額相關資料，並出具查核報告。
公司驗資的基本流程
開立公司籌備處銀行帳戶： 準備公司名稱預查及銀行要求的相關文件。
股東存入資本額： 由股東依出資安排存入資金，保留可供核對的入資紀錄。
取得銀行相關證明文件： 依會計師查核需求提供銀行存摺、餘額證明及其他資料。
會計師辦理資本額查核簽證： 查核實際出資情形，並依規定出具查核報告。
辦理公司設立登記： 備齊公司設立文件及會計師查核報告，向主管機關提出申請。
需要注意的是，資本額必須符合真實出資原則，不得透過虛假資金流向或不實文件辦理驗資，以免涉及公司法及其他法律責任。
另外，行號與公司的設立規定不同，一般獨資或合夥商業登記，並非全部都需要會計師驗資，不應將兩者混為一談。
四、有限公司與股份有限公司有什麼差別？
台灣常見的公司組織型態包括有限公司與股份有限公司。
兩者在股東人數、組織架構及股權安排上有所不同。
| 比較項目 | 有限公司 | 股份有限公司 |
|---|---|---|
| 股東人數 | 1人以上 | 原則上2位以上發起人，法定例外除外 |
| 出資方式 | 以出資額表示 | 以股份表示 |
| 董事設置 | 1至3人 | 原則上設董事會，符合規定可採簡化組織 |
| 股權轉讓 | 受公司法同意規定限制 | 原則上較具流通彈性 |
| 組織管理 | 相對單純 | 視公司組織及規模而定 |
| 常見適用情況 | 小型企業、一人創業 | 多人投資、股權規劃、募資 |
對於初期規模不大、股東人數少，且尚無複雜股權規劃需求的創業者，有限公司通常是較常見的選擇。
若未來預計引進投資人、分配股份或進行募資，則可進一步評估股份有限公司是否符合長期需求。
但公司型態並不是成立後就完全不能調整，仍可依公司法相關規定辦理組織變更。
五、公司成立後可以自己記帳嗎？一定要找會計師嗎？
公司成立後，依法應建立並保存相關會計帳簿、憑證及財務資料。
一般公司可以由具備相關能力的人員自行處理帳務，並非所有公司都強制要求委託會計師事務所記帳。
然而，實際經營時需要處理的事項可能包含：
銷貨收入與進貨成本的記錄
統一發票開立及整理
營業稅申報
營利事業所得稅申報
薪資與各類所得扣繳申報
年度財務報表編製
會計憑證與帳簿保存
若未依規定記帳、保存憑證或辦理稅務申報，可能產生補稅及相關處罰。
因此，對於沒有專職財會人員的小型公司而言，委託專業事務所協助處理記帳報稅，可以降低行政負擔，也有助於掌握公司的經營狀況。
六、公司每年一定要會計師財務簽證嗎？
不是所有公司都需要辦理年度財務簽證，但也不是只有上市櫃公司才需要。
依公司法第20條及相關規定，非公開發行公司在符合下列任一條件時，原則上應由會計師查核簽證年度財務報表：
| 財務簽證判斷條件 | 規定 |
|---|---|
| 實收資本額 | 達新臺幣3,000萬元 |
| 年度營業收入淨額 | 達新臺幣1億元 |
| 參加勞工保險員工人數 | 達100人 |
符合其中一項條件，即可能有辦理年度財務簽證的義務。
另外，公開發行公司有其相關財務報告查核規定；銀行融資、特定產業或契約要求，也可能需要公司提供會計師查核的財務報表。
財務簽證與稅務簽證有什麼不同？
財務簽證主要針對公司財務報表是否依適用準則編製、是否允當表達財務狀況及經營成果進行查核。
稅務簽證則主要針對營利事業所得稅結算申報相關事項辦理查核與簽證，兩者目的及適用規定不同。
因此，公司即使不需要辦理財務簽證，也可能因營運規模及稅務規劃需求而評估辦理稅務簽證。
七、公司成立後要繳哪些稅？
公司設立完成後，常見的稅務義務包括營業稅、營利事業所得稅及各類所得扣繳申報。
1. 營業稅
一般使用統一發票的營業人，銷售應稅貨物或勞務通常適用5%營業稅率。
原則上每兩個月為一期，於次期開始15日內辦理申報；如有特別規定則依其規定辦理。
2. 營利事業所得稅
公司每年須依規定辦理營利事業所得稅結算申報，曆年制公司原則上於每年5月辦理前一年度所得稅申報。
一般營利事業適用20%稅率，但仍須考量課稅所得額、免稅門檻及相關法定計算規定。
3. 各類所得扣繳申報
公司如果支付員工薪資、租金、執行業務報酬或其他依法須辦理扣繳的所得，應依所得類別辦理扣繳、憑單申報等作業。
4. 其他可能涉及的稅務
視公司實際業務內容，也可能涉及貨物稅、印花稅、房屋稅、地價稅及其他稅目。
公司即使尚未產生營業收入，也不代表完全沒有稅務申報義務。 應依稅籍狀態及實際營業情形判斷。
八、公司聘請員工，一定要保勞健保嗎？
公司如果雇用員工，應依勞工保險、就業保險、全民健康保險、勞工職業災害保險及勞工退休金等相關規定辦理。
不過，不同保險制度的投保條件並不完全相同。
| 項目 | 一般雇主應注意事項 |
|---|---|
| 勞工保險 | 僱用5人以上的適用事業單位，原則上屬強制投保單位 |
| 就業保險 | 符合資格的受僱員工，原則上應依法加保 |
| 全民健康保險 | 依員工投保身分及健保規定辦理 |
| 勞工職業災害保險 | 符合規定的受僱勞工，原則上應依法加保 |
| 勞工退休金 | 對適用勞退新制的員工，雇主原則上至少提繳每月工資6% |
要特別注意，公司員工未滿5人，不代表所有保險都可以不辦理。
即使未達勞保強制投保的人數門檻，仍可能需要辦理就業保險、職災保險、全民健康保險及勞工退休金提繳。
另外，公司負責人與一般受僱員工的投保規定不完全相同，應個別確認適用身分，避免發生加保錯誤。
九、誰可以擔任公司股東、董事或負責人？
公司的股東與董事具有不同法律地位，設立前應確認各自的權利、義務及資格限制。
股東資格
一般自然人及符合規定的法人，可以依公司法及相關法令出資成為公司股東。
有限公司可以由1人以上股東設立；股份有限公司原則上須有2人以上發起人，但政府或法人單一股東設立者，依法有例外規定。
董事資格
董事負責公司的業務執行及相關管理事項，應符合公司法規定的資格。
現行台灣民法成年年齡為18歲。惟董事、發起人等資格除須考量行為能力外，仍應注意公司法所定的其他限制。
例如，公司法第30條對特定犯罪、破產未復權及其他法定情形，訂有不得充任經理人的限制，且相關董事委任資格依法可能準用該規定。
股東和負責人可以是同一人嗎？
可以。
例如一人有限公司，可以由同一自然人擔任公司唯一股東及董事，並依規定辦理設立。
不過，股東與公司負責人的法律責任並不完全相同，若涉及公司經營管理、不實出資、稅務申報或其他違法情形，仍可能產生個人法律責任。
十、公司設立流程有哪些？需要準備什麼資料？
一般本國有限公司的設立流程，通常包括公司名稱預查、地址確認、資本額查核、公司設立登記及稅籍登記等事項。
公司名稱及營業項目預查： 確認公司名稱可否使用，並選定適合的營業項目。
確認公司股東、董事、資本額及登記地址： 規劃公司基本組織及相關登記事項。
開立籌備處帳戶及存入資本額： 準備銀行相關文件，安排股東出資。
辦理會計師資本額查核簽證： 提供出資證明與相關資料，完成資本額查核。
申請公司設立登記： 備妥公司章程、股東及董事相關文件，向主管機關提出申請。
辦理稅籍登記及後續開業事項： 依國稅局規定辦理稅籍相關程序，並視需要完成銀行正式帳戶、統一發票及其他作業。
若公司涉及進出口貿易、特許行業或外國人投資，可能還需要辦理其他登記、許可或審查程序。
因此，設立前先確認業務內容及適用規定，可以減少後續補件、變更登記或無法合法營業的問題。
十一、公司設立常見問題 FAQ
Q1：設立有限公司最低需要多少資本額？
一般有限公司沒有法定最低資本額限制，但會計師仍須查核資本額是否足以支應設立成本。
實務上可考慮以10萬元作為初步規劃參考，再依實際營運需求調整。不必刻意追求高資本額，但也不宜設定過低。
Q2：一個人可以成立有限公司嗎？
可以。台灣有限公司可以由一名股東設立，股東也可以同時擔任董事及公司負責人。
對於個人創業、顧問服務及小型企業而言，一人有限公司是常見的經營組織型態。
Q3：公司沒有實體辦公室，可以辦理設立嗎？
可以。公司必須有合法登記地址，但不一定要租賃獨立辦公室。
若符合地址使用相關規定，可以考慮住家登記或公司借址服務。不過，仍須確認營業項目及相關法令限制。
Q4：公司設立一定要會計師驗資嗎？
有限公司及股份有限公司辦理設立登記時，原則上都需要會計師辦理資本額查核簽證。
但獨資或合夥行號適用不同登記規定，並非都需要會計師驗資。
Q5：公司成立後沒有營業收入，還需要報稅嗎？
原則上仍有相關申報義務。
例如已完成稅籍登記、使用統一發票的公司，即使當期沒有銷售額，通常仍須依規定申報營業稅。公司年度營利事業所得稅也應依相關規定辦理。
Q6：公司設立後一定要委託會計師記帳嗎？
不一定。公司可以由具備相關能力的人員自行處理記帳及稅務申報。
不過，對沒有專業財會人員的公司而言，委託會計師事務所協助，可以降低帳務錯誤及漏報、遲報的風險。
Q7：公司只有一名員工，需要替他投保勞健保嗎？
即使只有一名員工，也應依法判斷並辦理就業保險、全民健康保險、勞工職業災害保險及勞工退休金等事項。
一般勞工保險的強制投保門檻與其他保險不同，不可認為未滿5人就完全不需要辦理員工投保。
Q8：公司負責人可以不支薪嗎？
公司負責人是否支領薪資，須依實際任職、提供勞務情形及公司相關安排判斷。
但即使負責人沒有領薪水，也不代表一定不需要投保健保或負擔其他相關義務，仍須依實際身分及法令認定。
十二、結論：開公司不難，事前規劃才是關鍵
設立公司除了選擇名稱、準備資本額及辦理登記外，更重要的是確認公司組織型態、登記地址、稅務申報、員工投保及後續經營管理事項。
創業者若能在公司設立前做好規劃，不僅可以減少不必要的設立成本，也能避免日後因帳務處理、稅務申報或法令不熟悉而產生額外負擔。
理查會計師事務所提供公司設立、行號登記、資本額查核簽證、稅籍登記、記帳報稅及創業相關諮詢服務，協助創業者從公司籌備到正式營運，建立完整的財務與稅務管理基礎。
無論是第一次創業、一人有限公司、電商經營或國際貿易公司，皆可依實際需求評估適合的設立方式。
歡迎洽詢理查會計師事務所。