協會・學會全國性／地方性社會團體公益社團法人・財團法人／基金會

全國性與地方性社會團體

全國性社會團體原則向內政部申請； 地方性社會團體向所屬地方政府申請。 應依實際組織區域、發起人條件與營運規劃選擇。

工會、公會與特殊機構

工會與商業同業公會適用不同法令及會員資格。 長照、社福與宗教相關組織，也可能涉及專門規範或機構許可， 應依實際業務個別評估。

協會・學會／公益社團法人

1. 確認名稱、宗旨與發起人先核對組織區域及發起人資格，形成章程草案與會址方案。準備成果：發起人資料、宗旨與章程草案。
2. 提出籌組申請依受理機關書表送件；需要補正時，逐項核對名稱、人員與章程版本。準備成果：申請資料及准予籌組文件。
3. 召開發起人會議、組織籌備會經許可後辦理籌備，推選籌備委員，安排公開徵求會員及資格審查。準備成果：籌備組織、會員徵求與會議紀錄。
4. 完成成立大會準備排定日期、地點與議程，準備章程、工作計畫、預算及選舉資料，依規定通知。準備成果：通知、會員名冊及大會資料。
5. 召開成立大會與理監事會議依規定審議章程、選任理監事及相關職務，記錄出席、表決與選舉結果。準備成果：會議紀錄、通過文件與選任名冊。
6. 申請核准立案依規定提交成立資料；一般程序須於成立後 30 日內報請主管機關核准立案。取得文件：主管機關立案證書及相關核備資料。
7. 有法人需求者，向法院聲請登記依管轄法院清單準備許可文件、章程、理監事及財產等資料，另辦公益社團法人登記。取得文件：法院核發的法人登記證書。
8. 完成備查與營運建置依規定送交法人登記證書影本備查，再確認統一編號、帳戶、帳務與申報安排。營運準備：文件歸檔、收付款流程與年度行事曆。

財團法人／基金會

1. 確認目的事業與設立範圍辨認主管機關及適用法令，確認公益業務與受益範圍。準備成果：設立方向及適用規範。
2. 確認捐助財產與年度財務計畫核對最低額、財產形式與證明方式，同時估算成立後營運所需資金。準備成果：財產清冊、證明與預算規劃。
3. 完成捐助章程與治理安排擬訂業務項目、財產管理與董事會制度，依要求準備董事等人員文件及必要會議資料。準備成果：章程、工作計畫、人員及會議文件。
4. 向主管機關申請設立許可送交申請書、財產及移轉承諾等文件，配合審查與補正。取得文件：主管機關設立許可文件。
5. 向法院聲請法人登記依財團法人法第 12 條，於收受許可文件後 15 日內，由董事向所在地法院聲請登記。取得文件：法院核發的法人登記證書。
6. 辦理備查、財產移轉與營運管理法院發給證書後 15 日內送影本備查；依規定完成財產移轉與證明，建立帳務及財產管理制度。營運準備：法人財產、帳戶、會計與治理紀錄。

會費、捐款與活動收入分開看

帳務可依收入來源及專案建立分類，支出則對應用途、執行期間與付款對象。指定用途款項應另行追蹤；銀行帳戶、現金與帳冊也要定期核對。

例如：研討會報名費、會員常年會費及無對價捐款，不能只因都存入同一帳戶，就全部以「捐款」入帳。

免稅與免申報，是不同問題

機關團體須符合免稅適用標準，才能就符合規定的所得適用免稅。是否可免辦所得稅結算申報，也有另行條件，不能只以「沒有盈餘」或「已立案」判斷。

有銷售貨物或勞務收入時，應另外辨認其所得與相關支出，不宜直接認定全部免稅。

課程、出版與薪酬的稅務處理

開課、收取活動費或販售刊物前，先確認交易性質、稅籍登記及應開立的憑證。支付員工薪資、講師費或其他報酬時，則依所得性質判斷扣繳與申報。

實際採何種憑證及申報方式，應依交易與適用規定確認，並與日常記帳流程銜接。

接受捐贈，不等於可以直接公開勸募

外界主動捐贈、向會員收取會費，以及對外發起公益勸募，涉及不同規範。若規劃向公眾募集財物，應先確認團體資格、活動方式與勸募許可要求。

開立捐款收據也不代表捐款人一定能抵稅；仍須依受贈團體資格、捐贈性質及稅法條件判斷。

核銷資料，從專案開始就準備

先閱讀補助計畫及契約，確認可支用項目、執行期間、憑證與成果報告。支出核准、付款證明及活動成果宜按專案保存，避免到結案時才補找資料。

是否需要會計師查核簽證，應分別看主管機關規範、組織規模、稅務條件與補助契約，不能只依組織名稱判斷。

改選、章程與地址變動持續追蹤

會員大會、理監事會或董事會應依規定辦理，預決算、會議與選任資料妥善歸檔。人員、章程或地址異動時，須確認主管機關報備及法院變更登記需求。

交接時一併整理印鑑、銀行權限、合約、帳冊與申報紀錄，讓責任與保管人明確。